临近年末,面对一整年的账务,你们是不是头都要大了?老师解救你们啦~
期末的业务处理是非常系统的,如果掌握了期末的业务处理流程再熟记其账务处理,相信怎样都不会出错了!
本篇文章就总结了期末处理的所有相关账务处理,绝对满满的干货!一起来看。
1、计提折旧
借:制造费用-折旧
贷:累计折旧
2、长期待摊费用摊销
例:摊销办公室房租
借:管理费用-装修费摊销
贷:长期待摊费用-办公室装修
3、无形资产摊销
例:摊销办公软件费用
借:管理费用-无形资产摊销
贷:累计摊销-财务软件
4、计提工资、社保、公积金
(1)计提工资
借:管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
(2)计提社保
借:管理费用-社保
销售费用-社保
制造费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保
(3)计提住房公积金
借:管理费用-住房公积金
销售费用-住房公积金
制造费用-住房公积金
贷:应付职工薪酬-住房公积金
5、结转增值税
(1)当月应交未交的增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(2)当月多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
6、计提附加税
注意:附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算,其中:
城市维护建设税7%(市区)、5%(县城、建制镇)、1%(不在市区、 县城或建制镇)
教育费附加3%
地方教育附加2%
借:税金及附加-城市维护建设税
税金及附加-教育费附加
税金及附加-地方教育附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
7、计提所得税
每季度末计提
借:所得税费用-当期所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
8、期末损益结转
(一)收入、利得类科目的结转
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